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个体户
2019-08-08 代理记账 代理记账
个体工商户的几个在税收上的表现~

1 可以不登记名称,会出现以经营者姓名为销售方的发票

《个体工商户条例》第八条规定,个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、经营范围、经营场所。个体工商户使用名称的,名称作为登记事项。

小结:

● 个体工商户可以不使用名称,不登记个体工商户的名称。

● 若不登记个体工商户的名称,则开具发票(或代开发票)时,只能以经营者姓名为销售方,而不是以个体工商户名称为销售方的开具或代开发票。

2 变更经营者(老板),需要重新注册登记,出现新的个体工商户

《个体工商户条例》第十条规定,个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。

小结:

● 经营者变更=个体工商户变更,需要注销登记后重新注册登记。

● 经营者一变,就需要取得新的《个体工商户营业执照》。

3 可以不开账户,用经营者的个人账户收付款

《个体工商户条例》第二十条规定,个体工商户可以凭营业执照及税务登记证明,依法在银行或者其他金融机构开立账户,申请贷款。

小结:

● 个体工商户可以不开立银行账户。

● 实践中,以《个体工商户营业执照》上的经营者的个人账户收付款较为 保险。

4 有免于工商登记的,无营业执照的

《个体工商户条例》第二十九条规定,无固定经营场所摊贩的管理办法,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况规定。

小结:

● 实践中,一般各地对无固定经营场所摊贩,免于工商登记。注意:免于工商登记,不代表不进行管理。工商部门会要求进行备案管理,就是说工商对该类主体还是有管理的,只是较为简单而已。

● 该类经营主体如何缴税,开发票?以个人为主体缴税,申请代开发票!

总结

1、个体工商户是有经营能力的公民,经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的主体。本质上属于自然人。

2、在《民法总则》中将个体工商户列为自然人同一类民事主体。因此属性,工商注册等行政管理较为简单,呈现在税收上有了上述表现。

接下来我们来说说个体户的法定地位和责任义务…

相信很多小伙伴一定有这样的问题:

● 个体户是不是可以少缴税啊?

● 个体户是不是不用记账啊?

● 个体户也会被工商税务抽查吗?

● 个体户不干了要去注销吗?

1、办理过工商登记的个体户是正规的商事主体

个体户和流动摊贩还是有很大区别的,要办理工商登记,要有固定的经营场所,有自己的门面,有的还需要办理相关经营许可证…

如果你都没有,那你要去补齐证件,悬挂于店面醒目位置,否则就是无证经营了!

无证经营很恐怖,还用我说嘛?

这些手续都办好之后,才能领取发票,享受小规模纳税人增值税减免政策。

而且个体户每年也要进行工商年报、税务年报,当然也面临工商、税务的检查。

2、个体户也要记账

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

我们就一小小的个体户,还记什么账啊?而且也不会呀!为此再请个会计根本没必要好不好?

如果实在没有建账能力,人家也明确给出了法子:

第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

因此,不论是公司还是个体户,都必须记账。

3、增值税、个人生产经营所得税需要申报

其实,记账是为了报税。只要进行销售或提供服务,增值税都少不了;公司要缴的企业所得税,个体户虽然没有这一项,但是个体户有个人生产经营所得要申报。

各位老板别急,实操君还没说完呢~报税不等于缴税!

“月入三万可免税”听说过没有?

这是对增值税小规模纳税人的一个优惠政策,一般个体户没有特别申请都是小规模纳税人,当然可以享受。现在很多城市小规模纳税人的增值税纳税期限为一个季度,所以准确的说,是季入9万免增值税。也就是说,你一个季度(3个月)的销售额在9万元以内,就不用缴增值税!

虽然不用缴,但是在规定时间内进行申报的步骤可不能少,否则就是税务逾期,也是要罚款的哦~

4、个体户也会被工商、税务抽查

有些人认为,个体户一般都不会被检查!

殊不知,苍蝇腿儿也是肉啊!

每年工商年报之后的“双随机”抽查,个体户都占相当大的比例:很多个体户不知道自己需要年报,或是因为之前没有记账,随便填写数据,导致被列入“经营异常名录”。

税务方面,不少个体户以为自己不用报税,长期不申报或零申报,被纳入“重点监控”,严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”…

5、不记账、不报税后果很严重!

如果你硬是不记账不报税的话,那后果就严重了:

第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款!

除了《税收征管法》之外,各地还有《行政处罚裁量基准》的规定,来看看深圳怎么罚,精确到天哦~

当然,除了支付罚款之外,这补账、补申报肯定都少不了!

6、个体户不经营了也不能不管,要按照规定办理注销登记

不论是自己不想干了,还是转让给别人了,或是营业执照被吊销了,都需要办理注销登记,这是很多老板忽视的。

因为只有办理了注销登记才是一个商事主体法律地位的终结,不然作为负责人的老板还要一直为这个你曾经注册的小店承担责任。

7、个体户注销也需要走税务注销和工商注销流程

先来说说个体户注销需要的资料,其实和一般公司注销时差不多,包括:

①租赁凭证、租赁合同及承租发票

②营业执照正、副本原件

③近三年财务报表及记账凭证,如果该个体户是查账征收,那么账本一定要有

④公章

⑤银行缴税流水单

⑥已核销的发票及未核销发票

⑦有缴纳社保的个体户还需要提供社保相关资料

有了这些资料,才能按照“注销国税税务登记-→注销地税税务登记-→注销营业执照”的顺序,完成个体户的注销登记。

8、注销时,该补的账、该报的税都少不了

如果你之前都没记过账、报过税,在注销的时候,税务局就要放大招了!

前面提过的,人家要账本,你得补!人家要缴税凭证,你都没缴过,那还要补申报,交罚款!

怎么样,各位个体老板,要不要记账报税,还是…再考虑考虑?

还是那句劝:现在工商、税务查得严,只要是从事生产经营的商事主体,都受到从“出生”到“死亡”的全方位监控,没有什么空子可钻,像是记账、报税、年报、注销登记这些最基本的要求,可不会因为你是个体户,就“法外开恩”!

个体户不建账不报税的后果

一直不建账不报税,很有可能会被税局列入吊销的“黑名单”,强制吊销经营资格,如果再进行经营活动,就是非法了!

这时候有同学会说:吊销就吊销了,如果这样可以不用缴税,还是赚了!

对这些打着小算盘的小伙伴,阡陌只能说:你,太天真了!

吊销了经营执照,不等于注销!不注销,每年都会收到税局发出的新的罚款通知,时间一长,很可能会被列入“非正常户”。一旦成为“非正常户”作为老板的你不仅再难在工商部门办理事项,还会影响个人信用,想贷款,想买飞机票、火车票出行,都难!

而想要办理注销登记,还必须先把欠的税款、罚款交了,才可以注销,该你交的税款是不可能免的,所以老板们还是尽早建账报税为好!怎么做?阡陌这就说一说。

个体户如何建账报税

一 哪些是个体户?

在建账报税前,你要搞清楚自己是不是个体户。从法律规定来个人或家庭经营的就是个体户,不过这个界定咋看起来难以区分,所以你可以从以下两点来分辨:

1名字全称

你注册时候的名字全称,公司的名称一般是区域+字号+经营行业+有限公司,比如广州市阡陌会计有限公司,结尾是有限公司。而个体户的名称一般是市+区+字号+行业+组织形式,比如广州市越秀区阡陌竹升面店,后面是没有有限公司的字样。

2注册提交的资料

注册的时候提交的资料有很大区别。注册公司的时候需要有法人、监事、股东、章程。注册个体户只需要申请书和场地使用证明,是相对来说简单的。

确定了你是个体户,接下来就要去当地的税务机关进行登记(办理税务登记证),之后就要建账了~

二 怎么建账?

按照规定,领取了营业执照或者发生纳税义务的15天内,就要设置账簿了。

若是符合以下条件之一的个体户,要设置复式账:

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若是符合以下条件之一的个体户,可以设置简易账,但应该尽量创造条件设置复式账:

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复式账就是包括现金日记账、银行存款日记账和总分类账,而记账过程中的各种账簿、凭证、报表等资料都要保存10年。

搞定了账的事情,就要动手发票的事情。

三 怎么开发票?

虽然发票可以自开,不过若是没有经常开票的需求还是采取去税局代开的方式,而常见的发票类型和适用范围如下:

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好,接下来该报税了。

四 个体户怎么报税?

操作是很简单,带上你开的票、税务登记证副本、公章就可以去税局填表申报。如果不想经常跑税局,还可以在税局申请开通网上报税,以后在网上划款就可以。而需要交的税各行业不同,税局会根据你的实际情况进行核定,确定是定额征收还是查账征收(计算税的方式)以及需要交纳的税种。

不过需要注意的是,办了税务登记证的第二个月就要开始纳税申报了。若还没有营业,没有收入,或者不够起征点(起征点各地要求不一,问当地税局哈),也必须要申报。怎么报?0申报啊~

0申报的时间过长也是不行的,连续3个月0申报或者超过6个月0申报,会有风险(被列入非正常户等等),所以尽快经营起来或者决定不经营就尽快注销吧~不见涨
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