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人力资源公司发票开具三种方式
2018-08-21 出口退税 代理记账
企业提供人力资源外包服务应按“经纪代理服务——人力资源外包服务”科目开具发票,有以下三种发票开具方式:1. 全额开具普通发票;2. 分别开具增值税专用发票和普通发票;3. 通过差额征税模块开具增值税专用发票。

  举例如下:A企业为B企业提供人力资源外包服务;收取代理服务费1000元及代付员工的工资、社会保险和住房公积金20000元,实际共收取21000元。

  A企业为一般纳税人,采用一般计税方式,有如下三种开票方式:

  1. 全额开具价税合计为21000元的普通发票,税率为6%。

  2. 开具价税合计为1000元的增值税专用发票,20000元的普通发票,税率均为6%。

  3. 通过差额征税功能开具价税合计金额为21000的增值税专用发票,征收率为“*”号,税额为56.6,备注栏为差额征税。

  A企业为一般纳税人,采用简易计税方式的,适用征收率为5%;开票方式类似。A企业为小规模纳税人采用简易计税,征收率为3%,开票方式同上,但对于专用发票,除特定行业外,需要去税务机关代开。

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